Verheiratete Paare in Illinois sind möglicherweise unwissentlich einer erheblichen Erbschaftssteuerschuld ausgesetzt, weil der Staat keine Portabilität des Erbschaftssteuerfreibetrags zwischen Ehepartnern zulässt, so die Kravets Law Group, eine auf Wirtschafts-, Immobilien- und Erbrecht spezialisierte Anwaltskanzlei in Illinois. Dieser einzelne Unterschied zum Bundesrecht kann ein verheiratetes Paar Millionen von Dollar kosten, wenn es nicht vorgesorgt hat, warnt die Kanzlei.
Portabilität ist eine Bundesregelung, die es einem überlebenden Ehepartner ermöglicht, einen ungenutzten Teil des Erbschaftssteuerfreibetrags seines verstorbenen Ehepartners zu erben und zu nutzen. Für 2026 kann ein Paar mit einem kombinierten Bundesfreibetrag von 30 Millionen Dollar effektiv den vollen Betrag abschirmen, selbst wenn alle Vermögenswerte zunächst auf den überlebenden Ehepartner übergehen, vorausgesetzt, dass nach dem ersten Tod rechtzeitig eine Erbschaftssteuererklärung eingereicht wird. Illinois bietet jedoch keine Portabilität. Der Erbschaftssteuerfreibetrag des Staates beträgt derzeit 4 Millionen Dollar pro Person, und er geht beim Tod des ersten Ehepartners verloren, es sei denn, es wurden zu Lebzeiten aktive Schritte unternommen, um ihn zu erhalten. Wenn das gesamte Vermögen eines verheirateten Paares direkt auf den überlebenden Ehepartner übergeht, ist der Freibetrag des ersten Ehepartners von 4 Millionen Dollar verschwendet, sodass der Überlebende nur seinen eigenen Freibetrag von 4 Millionen Dollar hat, um das nun kombinierte Vermögen abzuschirmen.
Die finanziellen Konsequenzen können schwerwiegend sein. Illinois wendet seine Erbschaftssteuer als „Klippe“ an, was bedeutet, dass, sobald ein Nachlass 4 Millionen Dollar übersteigt, die Steuer auf den gesamten Nachlass berechnet wird und nicht nur auf den Betrag über dem Freibetrag. Ein Paar in Illinois mit 8 Millionen Dollar kombiniertem Vermögen, das sich auf direkte Übertragungen zwischen Ehepartnern verlässt, könnte beim zweiten Todesfall eine staatliche Erbschaftssteuerrechnung von mehreren Hunderttausend Dollar erhalten – ein Ergebnis, das durch richtige Planung vollständig vermieden werden kann.
Die Standardlösung ist ein ordnungsgemäß strukturierter Credit-Shelter-Trust, oft als AB-Trust-Arrangement oder Bypass-Trust bezeichnet. Wenn der erste Ehepartner stirbt, fließt ein Teil seines Vermögens (bis zum Freibetrag von 4 Millionen Dollar in Illinois) in einen Trust zugunsten des überlebenden Ehepartners. Der überlebende Ehepartner kann die Trust-Vermögenswerte zu Lebzeiten nutzen, aber diese Vermögenswerte gelten nicht als Teil seines eigenen steuerpflichtigen Nachlasses, wenn er später stirbt. Das Ergebnis ist, dass die Freibeträge beider Ehepartner von 4 Millionen Dollar erhalten bleiben und 8 Millionen Dollar vor der Erbschaftssteuer in Illinois geschützt werden statt nur 4 Millionen Dollar.
Credit-Shelter-Trusts bieten Vorteile über die Steuerersparnis hinaus. Sie können Vermögenswerte vor zukünftigen Gläubigern schützen, Vermögen für Kinder aus einer früheren Ehe erhalten und verhindern, dass Vermögenswerte umgeleitet werden, wenn der überlebende Ehepartner wieder heiratet. Für Familien mit Kindern aus mehreren Ehen, Patchwork-Familiendynamiken oder Bedenken hinsichtlich der langfristigen Entscheidungsfindung eines überlebenden Ehepartners sind diese nicht-steuerlichen Schutzmaßnahmen oft ebenso wichtig wie die Steuerplanung selbst.
„Es gibt einen klaren und bewährten Weg, diese Lücke zwischen staatlichem und Bundesrecht zu umgehen“, sagte Gründungsanwalt Daniel Kravets. „Der Haken ist, dass die Planung erfolgen muss, solange beide Ehepartner am Leben und in der Lage sind, Dokumente zu unterzeichnen. Sobald der erste Ehepartner stirbt, beginnen die verfügbaren Planungsoptionen sich zu verengen.“
Die Kravets Law Group ist eine in Chicago ansässige Anwaltskanzlei, die Klienten in Illinois, Pennsylvania und New Jersey in den Bereichen Immobilien- und Eigentumsrecht, Nachlassplanung sowie Wirtschafts- und Gesellschaftsrecht betreut. Die Kanzlei wurde von Rechtsanwalt Daniel Kravets gegründet und bietet kostenlose Beratungen für verheiratete Paare an, die ihre aktuellen Nachlasspläne überprüfen und verstehen möchten, ob sie in der Lage sind, die Freibeträge beider Ehepartner in Illinois zu erhalten. Weitere Informationen finden Sie unter Kravets Law Group.
