CHICAGO, IL — Die Kravets Law Group, eine auf Wirtschafts-, Immobilien- und Erbrecht spezialisierte Anwaltskanzlei in Illinois, rät Familien im Bundesstaat, die bundesstaatliche Erbschaftsteuerlandschaft nicht mit der des Staates zu verwechseln. Das am 4. Juli 2025 unterzeichnete One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) setzte die bundesstaatliche Freigrenze für Erbschaft-, Schenkungs- und Generationenübergangssteuer ab dem 1. Januar 2026 dauerhaft auf 15 Millionen Dollar pro Person fest, jährlich inflationsbereinigt. Die Erbschaftsteuerfreigrenze von Illinois bleibt jedoch bei 4 Millionen Dollar – eine Lücke von 11 Millionen Dollar, die viele Familien bei der Überprüfung ihrer Pläne übersehen.
Vor dem OBBBA hätte die bundesstaatliche Freigrenze im Rahmen der Auslaufbestimmungen des Tax Cuts and Jobs Act von 2017 von 13,99 Millionen Dollar pro Person im Jahr 2025 auf etwa 7 Millionen Dollar im Jahr 2026 sinken sollen. Das neue Gesetz beseitigt diese geplante Absenkung und fixiert die höhere Freigrenze ohne Auslaufdatum, sodass Ehepaare ab 2026 auf Bundesebene in der Regel bis zu 30 Millionen Dollar steuerfrei vererben können.
„Dies ist eine bedeutende Änderung, und für Familien mit bundesstaatlicher Erbschaftsteuerbelastung ist es größtenteils eine gute Nachricht“, sagte Gründungspartner Daniel Kravets. „Die Gefahr, die wir sehen, ist, dass Mandanten die Schlagzeile hören, annehmen, das Problem sei gelöst, und vergessen, dass Illinois immer noch seine eigene Erbschaftsteuer hat – eine, die bei einem viel niedrigeren Betrag greift und weit mehr Familien betrifft, als es die Bundessteuer je getan hat.“
Illinois ist einer von nur zwölf Bundesstaaten (plus dem District of Columbia), die eine eigene Erbschaftsteuer erheben. Die Freigrenze des Staates von 4 Millionen Dollar hat sich seit Jahren nicht bewegt, ist nicht inflationsbereinigt und zwischen Ehegatten nicht übertragbar. Das bedeutet, wenn der erstversterbende Ehepartner seine Freigrenze nicht durch sorgfältige Planung nutzt, geht sie verloren. Illinois wendet zudem eine „Klippen“-Struktur an: Sobald ein Nachlass die 4-Millionen-Dollar-Grenze überschreitet, wird die Steuer auf den gesamten Nachlasswert berechnet, nicht nur auf den Betrag über der Freigrenze.
Für Familien mit Nachlässen zwischen 4 Millionen und 15 Millionen Dollar entsteht durch diese Struktur eine Situation, in der keine bundesstaatliche Erbschaftsteuer anfällt, aber dennoch eine erhebliche Erbschaftsteuer von Illinois zu zahlen ist. Die Lücke ist besonders für Unternehmer, Bauernfamilien und langjährige Hausbesitzer in Illinois relevant, deren Immobilien im Laufe der Jahre deutlich an Wert gewonnen haben.
Kravets weist darauf hin, dass die Dauerhaftigkeit der bundesstaatlichen Freigrenze die Notwendigkeit einer vorausschauenden Planung nicht beseitigt. „Kein Auslaufdatum bedeutet nicht, dass es keine Änderungen gibt“, sagte er. „Jedes Steuergesetz kann in Zukunft geändert werden, und das Landesrecht ist ein eigenes bewegliches Ziel. Familien, die jetzt Flexibilität in ihre Pläne einbauen, sind weit besser aufgestellt als diejenigen, die annehmen, dass die aktuellen Regeln für immer gelten.“
Mehrere Strategien bleiben für Familien in Illinois, die die Kluft zwischen Bundes- und Landesebene überbrücken müssen, besonders relevant. Spenden, Naturschutzdienstbarkeiten und sorgfältig strukturierte Unternehmensformen können je nach den Zielen der Familie die Steuerlast weiter reduzieren.
„Diese Änderungen der bundesstaatlichen Erbschaftsteuergesetze durch das OBBBA ändern nichts an der Planungsdiskussion für die meisten unserer Mandanten in Illinois“, fügte Kravets hinzu. „Die Regeln auf Landesebene sollten weiterhin den Plan bestimmen. Wir empfehlen jedem, der seine Nachlassdokumente in den letzten Jahren nicht überprüft hat, dies zu tun, denn was vor fünf Jahren funktioniert hat, ist heute möglicherweise nicht die richtige Antwort.“
